近期，北京、福建、广东、厦门、深圳和四川等地税务部门接续曝光了6起对取得境外收入未照章陈说东谈主员开展领导设施的典型案件，涉案金额从数十万元至数百万元不等。

这次汇聚通报开释明确监管信号，跟着跨境税收信息透明度抓续升迁，境外所得个税合规已成为住户跨境投资的必修课。

值得关注的是，个东谈主胜利进行境外股票来回得到的收益，有别于境内市集享有免税计谋，需按20%税率陈说纳税。各人提倡，投资者可优先遴荐“沪港通”“深港通”等享有税收优惠的合规渠谈；若胜利境外投资，则务必在次年汇算清缴时信得过陈说，强化合规解析以防范风险。

境外收益纳税不是极新事

这次通报激勉市集无为关注，但境外所得需缴个税并非新规，而是我国税收轨制的一贯原则。《中华东谈主民共和国个东谈主所得税法》明确规则，住户个东谈主（在中国境内有住所或一个纳税年度内居住累计满183天）取得的境表里全部所得，均需照章陈说纳税。

华东政法大学外洋法学院副教化李娜暗示，这不仅是我国自1980年厚爱开导个东谈主所得税轨制以来一直坚抓的课税原则，亦然好意思国、德国、澳大利亚等主要经济体以及大部分发展中国度的通行设施，体现了国度对住户纳税东谈主的税收统辖权。

为什么最近群众嗅觉税务部门对境外收入的监管变严格了？这主要因为连年来我国参与外洋税收征管相助的广度和深度束缚加大。“相称是积极参与金融账户涉税信息自动交换轨制（CRS），税务部门对境外收入的监管才气灵验升迁。”吉林财经大学税务学院院长张巍告诉记者。

记者从税务部门了解到，现在，我国税务部门已与100多个国度和地区已毕金融账户信息的常态化自动交换，对住户个东谈主自行陈说境外收入低于境外金融账户收入的情况能实时灵验发现。

境外炒股所得需在次年汇算清缴

哪些境外所得应该纳税？

2020年财政部、税务总局特意制发《对于境外所得臆想个东谈主所得税计谋的公告》等文献，对住户个东谈主境外所得臆想陈说事宜进行了明确规则。

举例：因任职、受雇、践约等在中国境外提供劳务取得的所得，从中国境外企业、其他组织以及非住户个东谈主取得的利息、股息、红利所得，以及转让境外的股票等财产取得的所得等，应当在取得所得的次年与详尽所得汇算清缴沿途陈说纳税。

“我炒好意思股、港股，赚了钱该若何计税？”这是好多投资者热诚的问题。率先需要明确的是，个东谈主境外股票来回所得属于财产转让所得，适用20%的税率。与个东谈主在境内二级市集的股票来回所得暂免征收个东谈主所得税不同，在境外胜利进行股票来回所得莫得免税规则，需要在取得所得的次年陈说纳税。

永恒从事这方面臆想的中国东谈主民大学教化朱青告诉记者，对境外胜利进行股票来回所得纳税，是好意思国、德国、澳大利亚等主要经济体及大部分发展中国度的通行作念法。他同期指出，股票来回频次高、价钱波动大，按每笔来回计税且不允许抵扣升天，税负较重且计较难度较大。

据了解，现在税务部门允许个东谈主境外股票来回所得在年度内盈亏互抵。比如，某投资者2024年境外投资A股票盈利40 万元、B股票升天25万元，净收益15万元，则仅需按15万元计税；若全年升天，则无需缴税，但该升天不成结转至下一年抵扣次年盈利。

针对境外股票来回升天跨年结转问题，记者从12366北京纳税做事中心负责东谈主处了解到，我国现行个东谈主所得税司法定住户个东谈主取得境外所得应按年陈说纳税，莫得明确股票来回的升天结转问题。现在，税务机关按照税收公正原则允许畴昔境外股票盈亏互抵，是在现存法律框架下，充分议论施行情何况较为合理的搞定措施。后续，需要勾引税制纠正，进一步完善臆想计谋。

中央财经大学外洋税收臆想中心实行主任何杨指出，境外炒股自己投资风险较高，投资者在从事投资时，应充分议论波及的各样本钱用度，全面评估投资风险。现在，我国对纳税东谈主通过“沪港通”“深港通”营业香港联交所股票，或者通过基金互认营业香港基金份额，取得的转让差价所得有免税规则，各人提倡有境外股票投资需求的投资者，可议论通过上述表情进行投资。

税务部门摄取“五步职责法”设施境外所得陈说

记者从税务部门了解到，为匡助取得境外收入的住户个东谈主更好地防范化解涉税风险，税务部门一般会遴选“请示提醒、督促整改、约谈警示、立案检察和公开曝光”的“五步职责法”开展领导设施。

纳税东谈主接到请示提醒后应积极配合，按照条件对连年来境表里取得收入和陈说纳税情况进行梳理，证据是否存在未陈说少陈说收入的情况。如存在臆想情况的，须实时办理陈说并缴税；如不存在臆想情况的，也应实时向税务部门证明情况并提供佐证材料。

从税务部门前期职责情况来看，大部分接到提醒的住户个东谈主，大约积极配合税务部门自查整改，合座背叛度较高。但也有部分纳税东谈主因荣幸情绪，以“无境外账户”或者“境外账户无收益”为由拒不配合整改。对于这部分纳税东谈主，税务部门会遴选进一步措施。

比如：税务部门行使专项税收谍报交换得到其境外金融账户详备数据后，若是发现其存在少陈说收入的情况，将照章给予搞定处罚，纳税东谈主不仅要补缴税款，还要支付部分滞纳金，情形严重的可能被立案查验后给予罚金，疏淡加多个东谈主损失。

张巍先容，住户个东谈主在规如期限内未陈说或未信得过陈说境外所得，王人是税收犯警看成，除了要补缴税款外，还会被加收滞纳金。若是纳税东谈主在税务部门提醒后仍未按条件进行陈说，情形严重的可能被税务部门立案查验，将面对税收处罚。取得境外所得的纳税东谈主，若是发现我方此前陈说存在问题，相称是少报、漏报境外所得的要实时补正，实时放置涉税风险。

校对：杨舒欣赌钱赚钱app